במאמר זה נסקור את התהליך שעל ישראלים לבצע על מנת לדווח כדין לרשות המס האמריקאית (IRS) על הכנסותיהם ונכסיהם. נסביר מתי קיימת חובת דיווח ל-IRS עבור ישראלים, מהם הטפסים שיש להגיש ובאילו מועדים, וכן נספק הנחיות מעשיות צעד אחר צעד כיצד לבצע את הדיווח בפועל.
מתי ישראלים נדרשים לדווח לרשות המס האמריקאית (IRS)
ראשית נבהיר כי בכל נושא המיסוי האמריקאי, חשוב מאוד להתייעץ עם אנשי מקצוע כמו מומחי מסאמריקה.
אזרחים אמריקאים, גם אם הם מתגוררים מחוץ לארצות הברית, נדרשים על פי חוק לדווח מדי שנה ל-IRS על הכנסותיהם ונכסיהם. בנוסף, חוק FATCA מחייב גם ישראלים מסוימים שאינם אזרחים אמריקאים לדווח ל-IRS במקרים הבאים:
- מי שהיה אזרח ארה"ב בעבר וויתר על אזרחותו, אך עדיין מחזיק ב"מעמד מהגר לשעבר" תחת מס הכנסה אמריקאי
- מי שנולד בארצות הברית ועזב אותה לפני גיל 18 או 19, בהתאם למצבו האישי בזמן היציאה מהמדינה
- ישראלים שההורים שלהם הם אזרחי ארצות הברית
- ישראלים בעלי נכסים מעל סף מסוים בארצות הברית או בעלי הכנסות מהשקעות בארצות הברית
למה חשוב לדווח כנדרש על ידי ה-IRS
יש מספר סיבות חשובות מדוע כדאי לדווח כנדרש לרשות המס האמריקאית במידה ואתם מחויבים בכך:
קנסות וריביות
אי דיווח או דיווח שגוי ל-IRS עלולים לגרור קנסות כבדים ותשלומי ריבית. הקנסות יכולים להגיע עד ל-50% מהמס שלא שולם בגין אי-הדיווח!
קיזוז הפסדים
אם יש לכם הפסדי הון או הכנסות שליליות, דיווח ל-IRS יאפשר לכם לקזז הפסדים אלה מחבות המס שלכם בעתיד.
זכויות סוציאליות
דיווח כדין ל-IRS שומר על זכויות סוציאליות המגיעות לכם כאזרחי ארצות הברית, כמו קצבאות ביטוח לאומי.
הימנעות מבעיות עתידיות
דיווח נאות מונע סיבוכים עתידיים עם רשויות המס האמריקאיות, למשל בעת פתיחת חשבונות בנק או ביצוע השקעות כאזרח ארה"ב.
איך לדעת אם אני חייב לדווח ל-IRS
אם אתה לא בטוח האם אתה מחויב בדיווח לרשות המס האמריקאית, הנה מספר קריטריונים שכדאי לבדוק:
- האם היית אזרח אמריקאי בעבר או נולדת בארצות הברית? במקרה זה קיימת סבירות גבוהה שאתה מחויב בדיווח.
- האם יש לך הורה, בן/בת זוג, או ילד שהוא אזרח אמריקאי? גם כן מצביע על חובת דיווח אפשרית.
- האם יש לך נכסים, דירות, חשבונות בנק, מניות או השקעות כלשהן בארצות הברית ששווים יותר מ-200,000 דולר? במקרה זה קיימת חובת דיווח.
- האם יש לך הכנסות שוטפות ממקור כלשהו בארצות הברית, כמו דיבידנדים, ריביות, שכר דירה וכדומה? גם זה מחייב דיווח.
אם התשובה לאחד מהקריטריונים הללו היא "כן" – כדאי להתייעץ עם רואה חשבון המתמחה בדיווחי מס לארצות הברית על מנת לקבוע חד משמעית האם קיימת חובת דיווח אישית שלך ל-IRS.
מה הטפסים הנדרשים והמועדים להגשתם
- טופס 1040 לדיווח על הכנסות ומס – יש להגישו עד ה-15 ביוני בכל שנה
- טופס FBAR לדיווח על חשבונות בנק מחוץ לארצות הברית – המועד להגשה הוא עד 30 ביוני בכל שנה.
- טופס 8938 לדיווח על נכסים פיננסיים בחו"ל – יחד עם טופס 1040 עד ה-15 ביוני.
- טופס 5471 לדיווח על בעלות בחברות זרות – גם כן יחד עם טופס 1040 עד ה-15 ביוני.
